The principy kontroly společnosti jsou předpisy, které vyžadují existenci postupů a procesů zavedených v účetních systémech, aby pomohly manažerům dohlížet a regulovat obchodní činnosti, čímž zajišťují ochranu majetku společnosti.
Cílem zásad kontroly je zajistit, aby účetní systém fungoval správně a aby byly obchodní události přesně zaznamenávány. Manažeři samozřejmě nemohou dohlížet na všechny zaměstnance, takže existuje možnost, že dojde k nějakým chybám nebo podvodům.
K identifikaci a zavedení účinných kontrol musí vedení neustále vyhodnocovat riziko, sledovat implementaci kontroly a podle potřeby upravovat kontroly..
Mít tak důležitou obchodní funkci poskytuje přiměřené zabezpečení tím, že snižuje pravděpodobnost chyb a chrání aktiva organizace. Společnosti by vzhledem ke svému významu měly zvážit základní principy kontroly.
Rejstřík článků
Styl řízení a očekávání vedoucích pracovníků, zejména jejich zásady kontroly, určují prostředí kontroly.
V kontrolním prostředí existuje další dohled prováděný řídícím výborem, který zajišťuje existenci administrativní integrity, etické hodnoty, dobře definovanou organizační strukturu a kompetentní a spolehlivé zaměstnance, kteří přidělují oprávnění a odpovědnosti..
Jedná se o konkrétní zásady a postupy, které vedení používá k dosažení svých cílů. Patří mezi ně následující:
Vyžaduje, aby různým lidem byla přidělena odpovědnost za provádění různých úkolů v souvisejících činnostech, zejména těch, které zahrnují oprávnění, úschovu nebo vedení záznamů.
Vyžadováním toho, aby tyto funkce vykonávali různí lidé, je vytvořen vyvážený systém kontroly..
Pomáhá zajistit, aby všechny činnosti společnosti byly v souladu se zavedenými zásadami a pokyny.
Požadavek, aby někteří manažeři schválili určité typy transakcí, přidává do účetních záznamů další závazek tím, že prokazuje, že transakce byly analyzovány a schváleny příslušným orgánem..
Zahrnuje vytváření faktur a dalších dokumentů, které jsou snadno použitelné a dostatečně informativní, použití předčíslovaných a po sobě jdoucích dokumentů a včasnou přípravu dokumentů..
Standardizace usnadňuje kontrolu starých záznamů hledáním zdroje jakýchkoli nesrovnalostí v systému. Nedostatečná standardizace může způsobit, že některé položky budou při takové kontrole přehlédnuty nebo nesprávně interpretovány.
Jsou to elektronické nebo mechanické ovládací prvky (trezory, identifikační karty, ploty, pokladny, videokamery, zámky) nebo počítačové ovládací prvky související s přístupovými právy nebo zavedenými postupy zálohování a obnovy..
Technologie může obecně jít tam, kam lidé nemohou, a vy můžete být v práci 24 hodin denně bez nutnosti dalších platů.
Řízení přístupu k účetnímu systému pomocí hesel, zámků a elektronických přístupových protokolů udržuje neoprávněné uživatele mimo systém a poskytuje způsob, jak kontrolovat použití systému k identifikaci zdrojů chyb.
Společnosti musí pravidelně kontrolovat své kontrolní systémy. To by měl udělat někdo, kdo neudělal žádnou z prací, které mají být ověřeny.
Tyto kontroly pomáhají zajistit spolehlivost účetních informací a efektivitu operací..
Společnost musí jasně stanovit odpovědnost. Přiřazení konkrétních odpovědností lidem zajistí, že pochopí jejich roli při udržování kontroly.
Pokud je odpovědnost přehlížena, efektivní monitorovací systém objasní, kdo neplní zadaný úkol.
Všechny tyto ovládací prvky splňují cíle principu kontroly. Jakmile jsou ovládací prvky funkční, nemusí manažeři sledovat aktivitu každého zaměstnance. Mohou pravidelně kontrolovat ovládací prvky, aby se ujistili, že fungují správně, a zaměřit se na provoz firmy.
Dobrou kontrolou je zajistit, aby byly funkce vedení záznamů oddělené od skutečné manipulace s hotovostí.
Z tohoto důvodu je pokladník odpovědný za sběr hotovosti od zákazníků s možností jejich uložení v bance a účetní oddělení je odpovědné za zaznamenávání těchto peněžních příjmů a provádění bankovních odsouhlasení..
Tímto způsobem nemůže jednotlivec vzít peníze klienta a zneužít je, aby se později kryl podvodným účetnictvím.
Pokud tyto práce dělají dva lidé, může podvod fungovat pouze tehdy, je-li každá osoba ve spoluvině. Je zřejmé, že u dvou spolupracovníků je mnohem méně pravděpodobné, že ukradnou jeden zaměstnanec..
Požadavek na schválení, aby bylo možné provádět platby velkých výdajů, může zabránit bezohledným zaměstnancům provádět velké podvodné transakce s finančními prostředky společnosti.
Oficiální ceník slouží jako souhlas prodejního personálu s prodejem za tyto ceny. Kromě toho může existovat ovládací prvek, který prodejnímu manažerovi umožňuje autorizovat přiměřené změny ceníku..
Povinná fluktuace zaměstnanců nebo doba dovolených se implementuje za účelem detekce podvodných schémat, kde je vyžadován pravidelný systém pro jejich údržbu.
Pokud účetní změní odpovědnost každé dva měsíce, jedna osoba nebude schopna důsledně provozovat nepoctivý systém.
Fyzické audity zahrnují ruční počítání hotovosti a veškerých dalších fyzických aktiv zaznamenaných v účetním systému, jako jsou zásoby..
Fyzické počítání může odhalit skryté nesrovnalosti ve zůstatcích účtů úplným obejitím elektronických záznamů. Počítání hotovosti na prodejních místech lze provádět denně nebo dokonce několikrát denně.
Větší projekty, jako je fyzická inventura, je třeba provádět méně často, možná ročně nebo čtvrtletně.
Zaručují, že zůstatky účetního systému se kryjí se zůstatky účtů jiných subjektů, jako jsou banky, dodavatelé a zákazníci.
Zjištěné rozdíly mezi těmito typy doplňkových účtů mohou odhalit nesrovnalosti ve vlastních účtech nebo to, že chyby pocházejí z jiných entit.
Jedná se pravděpodobně o nejběžnější vnitřní kontroly, protože nejen chrání společnost, ale zvyšují její efektivitu.
Dobrým příkladem jsou automatizované hodiny. Zaměstnanci jsou při příjezdu zkontrolováni těmito hodinami a poté zkontrolováni na konci směny.
Automatický čas eliminuje možnost zaměstnanců podvádět svou pracovní dobu.
Zatím žádné komentáře