The poskytování portfolia Jde o odhad potenciálních ztrát společnosti v důsledku rizika převzatého úvěrem poskytnutým zákazníkům při prodeji produktů. Firmy mají často určité procento klientů, kteří nebudou splácet své dluhy, takže pomocí těchto údajů je předvídají a chrání se před dopadem těchto ztracených prostředků..
Poskytnutí portfolia je tedy výdajem, který společnosti vznikne, když zákazník nezaplatí fakturu. Výdaj je zaúčtován na vrub účetních záznamů společnosti na účet „Náklady na nedobytné pohledávky“ a na účet „Portfolio opravná položka“.
Opravná položka k portfoliu je v účetní závěrce společnosti považována za náklad, protože se očekávají ztráty z nedobytných pohledávek a jiných nesplácených půjček, u nichž je pravděpodobné, že se stanou v selhání nebo mají velmi vysokou pravděpodobnost selhání..
Rejstřík článků
Při účtování o poskytování portfolia nemusí společnost přesně vědět, který zákazník nebude platit. Také nepotřebujete znát přesnou částku; můžete použít přibližnou částku, kterou nelze vybrat.
Například pokud společnost vypočítá, že pohledávky s více než 90 dny po splatnosti mají míru zpětného získání 40%, může vytvořit rezervu portfolia na základě 40% zůstatku těchto účtů.
Společnost může ke stanovení očekávaných ztrát ze špatného dluhu použít statistické modely, jako je pravděpodobnost selhání. Statistické výpočty mohou využívat historická data z podnikání i průmyslu obecně.
Stejný proces používají banky k vykazování nedobytných pohledávek dlužníků, kteří neplní své půjčky..
Téměř všechny společnosti provádějí úvěrové transakce navzájem. To znamená, že společnost nemusí platit v hotovosti při nákupu zboží od jiné společnosti..
Vzhledem k tomu, že podle definice se z pohledávek očekává hotovost za méně než rok nebo v rámci provozního cyklu, jsou v rozvaze společnosti zaznamenány jako krátkodobé aktivum..
Pohledávky však mohou být nafouknuty, pokud je jejich část nevymahatelná. Výsledkem by mohlo být, že provozní kapitál společnosti a vlastní kapitál akcionářů budou také objemné..
Aby se podnik chránil před takovým nárůstem v těchto účtech a metrikách, může vypočítat, kolik jeho pohledávek bude pravděpodobně nevymahatelných..
Poskytování portfolia je účetní technika, která umožňuje společnostem zohlednit odhad těchto ztrát ve své účetní závěrce s cílem omezit růst potenciálního příjmu.
Přírůstky na účtu opravných položek k portfoliu v rozvaze se zaznamenávají také na účtu nákladů na nedobytné pohledávky ve výkazu zisku a ztráty..
V rozvaze společnosti je rezerva portfolia odečtena od aktiv vlastníka a vlastního kapitálu. Díky těmto záznamům se udržují stejné částky mezi aktivy a součtem kapitálu a závazků..
Poskytnutí portfolia plní funkci vyhlazení dopadu na účetní závěrku společnosti v důsledku nedobytných faktur.
Dvěma přijatými metodami poskytování portfolia, kterými je stanovení příslušného odpočtu při stanovení základu daně z příjmu, jsou individuální metoda a obecná metoda..
Použití těchto konkrétních metod je založeno na kolumbijské daňové legislativě. Každá země bude mít odpovídající legislativu pro vlastní zacházení s metodami.
Prostřednictvím této metody se opravná položka k portfoliu stanoví uplatněním odpočtu až 33% jako rezervy na zůstatek těch pohledávek, které jsou již po splatnosti déle než jeden rok.
Rezerva se aplikuje jednotlivě pouze na účty se splatností delší než jeden rok. Na druhou stranu je povoleno zpracovat procenta menší než 33%.
V této metodě se rezervy portfolia pro účty obecně počítají podle doby po splatnosti s následujícími procenty:
- U pohledávek se splatností od tří měsíců do šesti měsíců: 5%.
- Pohledávky, které jsou po splatnosti déle než šest měsíců a méně než jeden rok: 10%.
- U pohledávek se splatností delší než jeden rok: 15%.
K 30. červnu má společnost A zůstatek na pohledávkách ve výši 100 000 USD. Očekává se, že přibližně 2 000 USD nebude převedeno na hotovost. Výsledkem je, že zůstatek ve výši 2 000 USD je zaznamenán na kreditu na účtu poskytování portfolia.
Účetní záznam k úpravě zůstatku na účtu zajišťování portfolia znamená jeho zaznamenání také na účet „výdaj na pochybné účty“ výkazu zisku a ztráty.
Protože červen byl prvním měsícem v podnikání společnosti A, účet poskytování portfolia začal tento měsíc s nulovým zůstatkem.
Ke dni 30. června, kdy bude vydána první rozvaha a výkaz zisku a ztráty, bude mít vaše portfoliové zajištění připsaný zůstatek ve výši 2 000 USD.
Vzhledem k tomu, že portfoliové portfolio vykazuje kreditní zůstatek 2 000 USD a pohledávky vykazují debetní zůstatek 100 000 USD, vykazuje zůstatek čistou částku 98 000 USD..
Účet společnosti „náklady na nedobytné pohledávky“ vykazuje ve svém červnovém výkazu zisku a ztráty ztráty ve výši 2 000 USD. Výdaje jsou vykázány navzdory skutečnosti, že žádná z pohledávek nebyla splatná v červnu, protože podmínky jsou očištěny o 30 dnů.
Společnost má na pohledávkách k 30. září 40 000 USD. Odhaduje, že 10% jeho pohledávek nebude vybráno a pokračuje v zaznamenávání úvěrového záznamu.
10% x 40 000 $ = 4 000 $ v portfoliu.
Chcete-li upravit tento zůstatek, provede se debetní položka ve výdajích na nedobytné pohledávky za 4000 $. Přestože pohledávky nejsou splatné v září, společnost je povinna ve výkazu zisku a ztráty za měsíc vykázat úvěrové ztráty ve výši 4 000 USD jako výdaj za špatný dluh..
Pokud je pohledávka 40 000 USD a hodnota portfolia 4 000 USD, bude čistá částka vykázaná v rozvaze činit 36 000 USD.
Zatím žádné komentáře