The dokumenty k zaplacení jedná se o částku jistiny dlužnou prostřednictvím formálně písemných příslibů platby. Na tomto účtu jsou zahrnuty bankovní půjčky. Jedná se o písemné závazky, u nichž je slíbeno, že k určitému datu nebo podle potřeby zaplatí konkrétní částku peněz.
Jinými slovy, splatným dokumentem je půjčka mezi dvěma subjekty. Na základě této dohody vytváří tvůrce dokumentů půjčky od věřitele. Společnost souhlasí s tím, že věřiteli v budoucnu uhradí peníze s příslušným úrokem.
Podnik eviduje půjčku ve své rozvaze jako dokument splatný. Na druhé straně věřitel zaznamená půjčku jako pohledávku ve své rozvaze, protože platbu obdrží v budoucnu. Liší se od závazků v tom, že i když jsou oba závazky, splatné dokumenty zahrnují písemnou směnku..
Rejstřík článků
Charakteristiky splatných dokumentů lze vidět při srovnání se splatnými účty.
Splatné účty jsou neformální dohody mezi kupujícími a prodávajícími, často pouze ústní. Jedinými dokumenty jsou objednávka od kupujícího a faktura od prodávajícího.
Splatné dokumenty jsou složitější. Zahrnují formální a písemné smlouvy o půjčce, někdy s desítkami stránek.
Věřitel může vyžadovat omezující dohody jako součást smlouvy o zaplacení dokumentu, například zákaz výplaty dividend investorům, zatímco část půjčky ještě nebyla splacena..
Dohoda může také vyžadovat kolaterál, například budovu ve vlastnictví společnosti nebo kolaterál od osoby nebo jiného subjektu..
Mnoho směnek vyžaduje formální souhlas představenstva společnosti, než věřitel poskytne finanční prostředky.
Splatné účty jsou obvykle splaceny do 30 dnů bez úroků. Někteří poskytovatelé však mohou nabídnout slevy za předčasné platby, například slevu 1%, pokud jsou zaplaceny do 10 dnů od data vystavení faktury..
Splatné dokumenty jsou hrazeny v delších termínech s konkrétním datem splatnosti; mohou začít 90 dní a prodloužit se až na několik let. Platby jsou obecně pevné částky jistiny a úroků.
Pokud jde o zabezpečení, poskytovatelé produktů a služeb spoléhají při placení na dobrou víru kupujícího. Splatné účty nejsou zajištěny kolaterálem. Na druhou stranu směnky obvykle berou dlouhodobý majetek, který je nakoupen, jako zajištění půjčky..
Splatné směnky se obvykle používají k nákupu dlouhodobého majetku, jako je vybavení, zařízení závodu a majetek. Jedná se o formální směnky pro konkrétní částku peněz, kterou dlužník zaplatí po určitou dobu s úroky.
Splatné směnky se v rozvaze obecně vykazují ve dvou kategoriích: krátkodobé a dlouhodobé..
Splatný dluhopis je v rozvaze klasifikován jako krátkodobý závazek, pokud je splatný během následujících 12 měsíců, nebo jako dlouhodobý závazek, pokud je splatný později než jeden rok..
Například krátkodobý úvěr na nákup dalšího inventáře v rámci přípravy na sváteční období by byl klasifikován jako krátkodobý závazek, protože bude pravděpodobně splacen do jednoho roku.
Nákup pozemků, budov nebo velkého vybavení bude obvykle klasifikován jako dlouhodobý závazek, protože dlouhodobé půjčky budou spláceny po mnoho let.
Krátkodobá část splatného dokumentu je částka splatná v příštím roce. Dlouhodobá část je ta, jejíž platnost vyprší za více než jeden rok.
Správná klasifikace splatných bankovek je z pohledu analytika velmi zajímavá, aby bylo možné zjistit, zda platnost těchto bankovek v blízké budoucnosti vyprší. To by mohlo naznačovat hrozící problém s likviditou.
Příkladem splatného dokumentu je půjčka poskytnutá bankou společnosti HSC.
HSC si od banky půjčí 100 000 $ na nákup letošního inventáře. Společnost HSC podepisuje dokument jako dlužníka a zavazuje se splácet bance měsíční splátky ve výši 2 000 USD, včetně úroků ve výši 500 USD, až do úplného zaplacení splatného dokumentu..
HSC strhává 100 000 $ z vašeho hotovostního účtu a částku půjčky připisuje na váš účet Documents Payable. Banka dělá opak: na vrub vašeho účtu pohledávek a v hotovosti na váš účet.
Na začátku každého měsíce provede společnost HSC splátku půjčky za 2 000 $, na vrub platebních dokladů na účet ve výši 1 500 $, na vrub účtu úrokových výdajů ve výši 500 USD a na hotovostní účet ve výši 2 000 $.
Banka opět zaznamená zadní stranu transakce. Debetní hotovost za 2 000 $, pohledávky z kreditních dokumentů za 1 500 $ a úrokové výnosy za 500 $.
Tato sada zápisů do deníku probíhá každý rok, dokud není zcela zrušen splatný dokument..
Například pokud si chce společnost půjčit od své banky 100 000 $, bude vyžadovat, aby vedoucí pracovníci společnosti podepsali formální úvěrovou smlouvu dříve, než banka peníze dodá..
Banka může také požadovat, aby se společnost zavázala k zajištění a že vlastníci společnosti osobně ručí za půjčku..
Společnost zaznamená tuto půjčku na účet hlavní knihy Papers Payable. Banka zaúčtuje půjčku na vaši účetní knihu pohledávek..
Na rozdíl od bankovní půjčky stačí zavolat některému z dodavatelů společnosti a požádat o dodávku produktů nebo dodávek. Následující den dorazí produkty a je podepsán dodací list.
O několik dní později společnost obdrží od dodavatele fakturu s uvedením, že platba za výrobky je splatná do 30 dnů; tato transakce nezahrnovala směnku.
Výsledkem je, že tato transakce je zaúčtována na splatné účty hlavní knihy společnosti. Dodavatel zaznamená transakci s debetem na účet aktiv, pohledávkami a kreditem na účet prodeje..
Zatím žádné komentáře