The obecné pole je podřízená kniha, ve které jsou uloženy všechny hotovostní příjmy a platební transakce, včetně bankovních vkladů a výběrů. Je to hlavní úložiště informací týkajících se hotovosti společnosti.
Společnosti rozdělují obecnou hotovost do dvou segmentů: deník výplaty hotovosti, kde se zaznamenávají všechny platby v hotovosti, například provozní náklady a závazky, a deník peněžních příjmů, kde se zaznamenávají všechny příjmy z hotovosti, například tržby v hotovosti a pohledávky.
Podnik používá obecnou pokladnu ke sledování různých příjmů a plateb v hotovosti, které procházejí podnikem.
Informace v hlavní pokladně se pravidelně zaznamenávají do hlavní knihy. Pravidelně se porovnává s bankovními záznamy prostřednictvím bankovního odsouhlasení, aby se zajistilo, že informace v knize jsou správné.
Pokud to není správné, provede se položka úpravy, aby obecné pole odpovídalo bankovním informacím.
Rejstřík článků
Ekonomické činnosti jakéhokoli podniku zahrnují pravidelný příliv a odliv peněz a peněžních ekvivalentů. Obecný fond pomáhá vedení společnosti určit, kolik peněz má podnik v daném okamžiku.
Díky těmto informacím může společnost ukázat věřitelům své prohlášení o peněžních tocích a zajistit tak, aby účinně plnila konkurenční výzvu..
Peněžní tok je zaměřen na peníze, které společnost vynakládá na investiční, provozní a finanční činnosti..
Ve společnostech, které zpracovávají velké množství debetních a kreditních transakcí v hotovosti, obecná hotovost nahradí samostatný peněžní účet v hlavní knize společnosti..
Podniky s menším počtem hotovostních plateb a příjmů nemusí vyžadovat běžného pokladníka a rozhodnou se použít pouze jeden hotovostní účet.
Obecné pole se používá k zaznamenávání příjmů a plateb v hotovosti. Funguje jako pomocná kniha.
Záznamy související s příjmem a platbou v hotovosti se nejprve zaúčtují do hlavní pokladny a poté se zaúčtují na odpovídající účty hlavní knihy.
Obecná hotovost také nahrazuje peněžní účet v hlavní knize. Je-li obecná schránka správně udržována, není třeba otevírat peněžní účet v hlavní knize..
Existuje mnoho důvodů, proč společnost může místo hotovostního účtu zaznamenávat transakce pomocí obecného do..
- Denní zůstatky hotovosti jsou snadno přístupné.
- Chyby lze snadno zjistit pomocí ověření.
- Záznamy jsou průběžně aktualizovány, protože zůstatek je denně kontrolován.
V obchodním kontextu jsou přijímány zásady bezpečné hotovosti, zejména ty, které se týkají kontroly obecné hotovosti, aby se podpořilo přesné vykazování a zabránilo krádeži aktiv..
Přijaté peníze byste nikdy neměli dávat do drobné hotovosti. Způsobí chyby a zmatek v účetních záznamech.
Všechny peníze přicházející do podnikání musí být neprodleně vloženy do banky a zapsány do záznamů, než budou znovu vyplaceny. Jinak to může být matoucí při odsouhlasování zůstatku hotovosti.
Řádné vystavení účtenky pomáhá chránit firmu před tím, než si někdo místo hotovosti peníze vezme do kapsy. Účtenky musí být předem očíslovány duplikáty.
Někdy nemusí být možné získat potvrzení. Například při nákupu zboží na trhu.
V takovém případě je třeba okamžitě zaznamenat cenu každé transakce, aby se nezapomnělo na částky. Poté je lze převést na pokladní doklad, který autorizuje.
Mít peníze v kanceláři je lákavé. Mnohokrát začíná podvod tímto způsobem.
Hotovost musí být rychle vložena do banky. Maximálně do tří dnů od přijetí.
V zájmu ochrany lidí, kteří zacházejí s penězi, by při otevírání pokladen, obálek a jiných zdrojů peněz měli být vždy přítomni dva lidé. Oba lidé musí spočítat hotovost a také podepsat stvrzenku.
Krabice by se měla používat pouze k provádění plateb, když jsou jiné metody nemožné. V ideálním případě nastavte účty dodavatelů k placení faktur šekem nebo bankovním převodem.
Výhodou platby šeky je, že je vytvořena další sada záznamů ve formě bankovního výpisu. Kromě toho zajišťuje, aby platby prováděly pouze oprávněné osoby, čímž se snižuje možnost krádeže nebo podvodu..
Obecná pokladna se obecně dělí na deník peněžních příjmů a deník výplat hotovosti, pokud existuje velký počet transakcí.
V malé společnosti s menším objemem transakcí souvisejících s hotovostí se všechny hotovostní transakce zaznamenávají do jediné obecné kolonky.
Hotovostní transakce procházejí různými fázemi, než skončí ve zprávě o likviditě. Obecně se příjmy a odtoky peněz zaznamenávají na vrub a připsání na peněžní účet..
Například inkasa zákazníků se účtují odepsáním z peněžního účtu a připsáním pohledávek z účtu zákazníka. Informace do obecného pole se zadávají v chronologickém pořadí, aby se usnadnilo vyhledávání transakcí.
Příliv peněz se poté zadá do zkušebního zůstatku, což pomůže účetním ověřit, že celkový počet kreditů se rovná celkovým částkám..
Třetí krok v procesu finančního výkaznictví vede ke zveřejnění hotovosti v rozvaze společnosti..
První obecná položka v hotovosti je počáteční zůstatek na začátku účetního období. Každá položka musí obsahovat datum, poznámku o výdaji nebo příjmu a celkovou částku transakce.
Obecné hotovostní transakce musí být také převedeny na odpovídající účty nebo tituly v hlavní knize..
Například platby přijaté v hotovosti za poskytnuté služby jsou uvedeny v části „Aktiva“ hlavní knihy..
Peněžní výdaje na spotřební materiál a další obchodní materiály jsou uvedeny jako výdaje.
Společnost musí sladit obecnou hotovost s měsíčními bankovními výpisy obdrženými od finanční instituce a zohlednit nesrovnalosti ve fondech.
Zatím žádné komentáře