The interní účetní kontrola zahrnuje metody implementované společností k zajištění integrity finančních a účetních informací, splnění provozních cílů a cílů ziskovosti a zprostředkování zásad řízení v celé organizaci. Překrývají se s běžnými provozními postupy společnosti.
Toto překrytí je určeno k ochraně aktiv, minimalizaci chyb a zajištění, že operace jsou prováděny schváleným způsobem. Neexistují žádné identické systémy vnitřní kontroly, ale mnoho filozofií kontroly týkajících se finanční integrity a účetních postupů se stalo standardními postupy řízení..
Interní kontrola má cenu, což znamená, že kontrolní činnosti často zpomalují přirozený tok procesů společnosti, což může snížit její celkovou efektivitu. Klíčovým konceptem je, že ani nejkomplexnější systém vnitřní kontroly zcela neodstraní riziko podvodu nebo chyby..
Vždy dojde k nějakým incidentům, obvykle kvůli nepředvídaným okolnostem nebo příliš odhodlanému úsilí někoho, kdo chce spáchat podvod..
Rejstřík článků
Oddělení povinností zahrnuje rozdělení odpovědnosti za účetnictví, vklady, podávání zpráv a audit. Další povinnosti jsou oddělené, existuje menší pravděpodobnost, že se jeden zaměstnanec dopustí podvodného jednání.
Pro malé podniky s pouze několika účetními zaměstnanci může sdílení úkolů mezi dvěma nebo více lidmi nebo vyžadování kontroly kritických úkolů spolupracovníky sloužit stejnému účelu..
Řízení přístupu k různým částem účetního systému pomocí hesel, zámků a elektronických přístupových protokolů může zabránit neoprávněným uživatelům v přístupu do systému a zároveň poskytnout způsob, jak kontrolovat použití systému k identifikaci zdroje chyb nebo nesrovnalostí..
Fyzické audity zahrnují ruční počítání hotovosti a veškerých fyzických aktiv zaznamenaných v účetním systému; například zásoby, materiály a nástroje.
Fyzické počítání může odhalit dobře skryté nesrovnalosti v zůstatcích účtů, které jsou v elektronických záznamech přehlíženy.
Počítání hotovosti na prodejních místech lze provádět denně nebo dokonce několikrát denně. Větší projekty, jako je ruční počítání zásob, je třeba provádět méně často, možná čtvrtletně.
Standardizace dokumentů používaných pro finanční transakce - jako jsou faktury, interní materiálové požadavky, příjmy ze skladu a výkazy cestovních výdajů - může pomoci udržovat konzistenci vedení záznamů v čase..
Použití standardních formátů dokumentů může usnadnit kontrolu záznamů z minulosti při hledání zdroje jakýchkoli nesrovnalostí v systému. Nedostatečná standardizace může v takové kontrole způsobit přehlédnutí nebo nesprávnou interpretaci položek.
Používání systému podvojného účetnictví zvyšuje spolehlivost tím, že zajišťuje, že knihy jsou vždy vyvážené. Přesto mohou chyby způsobit, že se systém kdykoli dostane z rovnováhy..
Výpočet denních nebo týdenních zkušebních zůstatků může poskytovat pravidelné informace o stavu systému. To umožňuje odhalit a prozkoumat nesrovnalosti co nejdříve.
Účetní odsouhlasení může zajistit, aby se zůstatky účetního systému kryly se zůstatky účtů jiných subjektů, například bank, dodavatelů a úvěrových zákazníků.
Například bankovní odsouhlasení zahrnuje srovnání hotovostních zůstatků a záznamů o vkladech a příjmech mezi účetním systémem a bankovními výpisy..
Rozdíly mezi těmito typy doprovodných účtů mohou odhalit chyby nebo nesrovnalosti v samotných účtech. Mohou také ukázat, že chyby mohou pocházet od ostatních entit.
Požadavek, aby konkrétní manažeři povolili určité typy transakcí, může do účetních záznamů přidat vrstvu odpovědnosti. To ukazuje, že transakce byly prohlíženy, analyzovány a schváleny příslušnými orgány..
Vyžadování souhlasu s velkými výdaji a platbami brání bezohledným zaměstnancům provádět velké podvodné transakce s finančními prostředky společnosti.
Dobře navržená vnitřní kontrola chrání aktiva před ztrátou. Ztráta může být náhodná ztráta, ke které dochází z upřímných chyb lidí. Může to být také úmyslná ztráta vyplývající z úmyslných podvodných aktivit.
Interní kontroly zajišťují, že vedení má přesné, včasné a úplné informace - včetně účetních záznamů - pro plánování, kontrolu a vykazování obchodních operací.
Interní kontroly pomáhají zajistit, aby společnost dodržovala mnoho národních, státních a místních zákonů a předpisů, které ovlivňují obchodní operace..
Interní kontroly poskytují prostředí, ve kterém mohou manažeři a zaměstnanci maximalizovat efektivitu a efektivitu operací.
Systém vnitřních kontrol poskytuje mechanismu pro řízení sledování plnění provozních cílů a záměrů..
Likvidní aktiva vždy potřebují větší ochranu než nelikvidní aktiva, protože je snadnější je ukrást; například si vezměte hotovost.
Hotovost je nejlikvidnějším aktivem a může ji snadno ukrást každý zaměstnanec, který s ní zachází. Pro ochranu hotovosti společnosti je implementace speciálních vnitřních kontrol.
Vnitřní kontrola oddělení povinností se často používá u hotovosti. Tato kontrola vyžaduje, aby osoba, která přijímá hotovost od zákazníka, a osoba, která zaznamenává pokladní doklad v účetním systému, nikdy nebyly stejnými zaměstnanci..
Některé systémy vnitřní kontroly ve skutečnosti jdou o krok dále a vyžadují, aby jeden zaměstnanec shromáždil hotovost, jiný ji složil v bance a další ji zaevidoval do účetního systému..
Segmentováním povinností každého zaměstnance nemůže nikdo sám vybrat hotovost, složit ji a zaznamenat prodej do účetnictví. Tím se zabrání podvodům, protože tak člověk nemůže část hotovosti vyzvednout do kapsy a zaznamenat menší částku účtenky do účetního systému..
Zatím žádné komentáře