The daňové trestné činy jsou takové, kterých se člověk dopustí, když dojde k podvodu na státní pokladně prostřednictvím daňových úniků, ať už peněžních, nebo pokud jsou výsledkem nevhodných daňových výhod.
Politická ústava Mexika v oddíle IV svého článku 31 stanoví povinnost Mexičanů pomáhat s vládními výdaji federace, států a také obcí.
Platba daně je proto povinná, aby bylo možné dosáhnout příjmu v zákonem stanovených částkách, a splnit tak hlavní daňovou povinnost, a v případě jejího nedodržení mohou být ukládány pokuty..
Trestní podání postupů zaměřených na vyhýbání se daňovým závazkům není upraveno podle sankční funkce, nýbrž podle inkasní funkce, jak lze vyvodit z možnosti osvobození od trestní odpovědnosti, když osoba upraví svou daňovou situaci..
Dva základní prvky těchto trestných činů jsou jejich patrimoniální struktura s přihlédnutím k jejich veřejné povaze a také sběrná funkce, která z této struktury vychází..
Rejstřík článků
Všechny tyto trestné činy jsou zásadně škodlivé, protože podvod je neoddělitelný od podvodného úmyslu subjektu.
I když tento záměr musí být prokázán, pokud neexistují příznivé předpoklady o jeho skutečnosti, lze přijmout myšlenku náhodného záměru, vzhledem k extrémním obtížím, které může znamenat k prokázání podvodu v celém rozsahu..
Týká se fyzické osoby, která upustila od částečné nebo úplné platby jakékoli daně nebo pobírá jakékoli protiprávní výhody na úkor státní pokladny.
Podobně ti, kteří jednají jako zadržení nebo společně zavázaní, ignorují platby daní, pokud je taková nedbalost způsobena podváděním nebo využíváním chyby.
Pro daňové účely se daňovým poplatníkem nestane daňový poplatník, jehož společný dlužník má povinnost zadržet platbu daní a nezaplatí ji při provádění této srážky, ale daňový poplatník se stává pokladnicí, protože je stanoven daňový dobropis je ve váš prospěch.
Z tohoto důvodu bude výkon jakéhokoli opatření nebo práva ve prospěch veřejné pokladny, a nikoli daňového poplatníka, kterému byl zadržen příspěvek, aniž by byla dotčena opatření, která tato opatření proti držiteli podnikne..
Za daňový trestný čin jsou odpovědní ti, kteří splňují následující podmínky:
V daňovém právu je běžné, že proces je zamítnut, když žalovaní provedou nebo zaručí zaplacení zapomenutých daní spolu s příslušným příslušenstvím. Může o to požádat ministerstvo financí a veřejných úvěrů.
V daňovém zákoníku mexické federace jsou uvedeny různé typy daňových trestných činů:
- Utajení (článek 96).
- Veřejných zaměstnanců nebo úředníků (článek 97).
- Pokus (článek 98).
- Pokračování (článek 99).
- Pašování (článek 102) a jeho asimiláty (článek 105).
- Daňové podvody (článek 108) a jejich asimiláty (článek 109).
- Souvisí s Federálním registrem daňových poplatníků (článek 110).
- Souvisí s účetnictvím, prohlášeními a dokumentací (článek 111).
- Auditorů a depozitářů (článek 112).
- Týká se známek, kontrolních zařízení a úředních značek (článek 113).
- Prováděno státními zaměstnanci na základě embarga, domácích návštěv a nezákonné kontroly zboží (článek 114).
- Zničení nebo krádež zboží ve fiskálních nebo dozorovaných prostorách (článek 115).
- Operace prováděné s penězi získanými za nezákonnou činnost (článek 115).
- Nesprávný výkon veřejné služby - článek 214.
- Zneužití pravomoci a nucené zmizení osob - článek 215.
- Koalice státních zaměstnanců - článek 216.
- Nesprávné použití pravomocí a přidělení - článek 217.
- Otřes mozku - článek 218.
- Zastrašování - článek 219.
- Zneužívání funkcí - článek 220.
- Vliv obchodování - článek 221.
- Obecné úplatky a zahraniční státní zaměstnanci - článek 222.
- Zpronevěra - článek 223.
- Nedovolené obohacení - článek 224.
V případě, že se zaměstnanec nebo veřejný činitel dopustí nebo se jakýmkoli způsobem podílí na daňovém trestném činu, zvýší se pokuta, která se má uplatnit za výsledný trestný čin, ze tří na šest let vězení, jak stanoví Federální daňový zákon.
Nazývají se kvalifikovaní, když se provádění zhoršilo, vyloučilo nebo zmírnilo, jinak se považují za jednoduché. Přitěžující je skutečnost, která zvyšuje trestný čin, zmírňující je skutečnost, která tento trest snižuje a vylučuje skutečnost, která trest vylučuje.
Spočívá v vstupu do země nebo v těžbě zboží z ní nezákonným způsobem, v souladu s článkem 102 Fiskálního zákoníku (CF), například:
- Bez povolení.
- Vynechání částečné nebo úplné platby daní nebo vyrovnávacích poplatků.
- Export nebo import zakázán.
Jedná se o správný název tzv. Daňových úniků, které odkazují na nezaplacení žádné daně za použití rafinovanosti nebo za použití chyb daňového úřadu. Jejich tresty v Mexiku se pohybují od tří měsíců do devíti let vězení..
Nejedná se o padělek jako takový, ale odkazuje na dokumenty, které podporují operace, které se neuskutečnily..
- Kdokoli zaregistruje své fiskální nebo účetní operace ve dvou nebo více knihách s různým obsahem, dvou nebo více účetních systémů.
- Falešné stanovení daňových ztrát.
- Kdokoli pozmění, skryje nebo částečně nebo úplně zničí účetní záznamy, jakož i dokumentaci odpovídající příslušným záznamům, je povinen nést v souladu s daňovými zákony.
- Kdo sám nebo jakoukoli vloženou osobou šíří, zneužití nebo nesprávné osobní použití, prostřednictvím jakékoli formy nebo média, důvěrných informací.
- Osoba odpovědná za opomenutí předložit informativní přiznání příjmů generovaných v bezprostředně předchozím fiskálním roce, na které se vztahuje preferenční daňový režim, déle než 3 měsíce.
Pokud je osobní registrace nebo registrace třetí strany vynechána z federálního registru daňových poplatníků na dobu delší než jeden rok, počítá se od data, ke kterému měla být uvedená registrace provedena..
Zatím žádné komentáře