The provozní rozpočet Skládá se ze všech příjmů a výdajů, které podnik, vláda nebo organizace používá k plánování svých operací na určité časové období, obvykle čtvrtletí nebo rok. Je připraven před zahájením účetního období jako cíl, jehož dosažení se očekává.
Jde o plán výdajů nezbytných k udržení chodu obchodní společnosti nebo veřejné organizace. Typický provozní rozpočet například zahrnuje odhadované náklady na pracovní sílu a materiál potřebné k podnikání nebo výrobě produktů..
Zobrazuje předpokládané výnosy společnosti a související výdaje pro příští období, obvykle příští rok. Často se uvádí ve formátu výkazu zisku a ztráty.
Správa obvykle prochází procesem sběru rozpočtových údajů před začátkem roku a poté se každý měsíc průběžně aktualizuje. Může se skládat ze souhrnného plánu na vysoké úrovni, podporovaného podrobnostmi, které podporují každou rozpočtovou linii.
Rejstřík článků
Složitou součástí dokončení provozního rozpočtu je správný odhad historických údajů a faktoru pravděpodobnosti různých tržních proměnných..
Tento rozpočet by měl brát v úvahu historickou výkonnost prodeje, aktuální trendy v odvětví nebo odvětví, sezónnost, očekávané uvedení nových produktů a také konkurenční síly..
Společnosti často vytvářejí více než jeden provozní rozpočet, aby předvídaly potenciální pokles výnosů nebo uvedení nového produktu, který by mohl zvýšit ziskovost..
Provozní rozpočet zohledňuje výdaje, které společnost ví, že bude mít, výdaje, které očekává v budoucnu, a výnosy, které očekává v příštím roce..
Provozní rozpočet je tedy v zásadě odhadem toho, co si společnost myslí, že budou budoucí náklady a výnosy. Je to jeden ze dvou segmentů hlavního rozpočtu. Popisuje činnosti, které slouží k vytváření příjmů pro společnost.
Připravuje se před vytvořením finančního rozpočtu. Důvodem je skutečnost, že velká část finančních akcí není známa, dokud není připraven provozní rozpočet..
Spodní linie provozního rozpočtu je odhadovaná marže provozního zisku. Tato marže se nerovná čistému zisku vypočítanému při přípravě finančního rozpočtu.
Každý měsíc je vytvořena zpráva, která ukazuje skutečnou výkonnost společnosti, spolu s rozpočtovanými údaji za měsíc, pro srovnání a analýzu. Tato analýza zahrnuje následující otázky:
- Plníte nebo překračujete své prodejní cíle?
- Existují nějaké výdaje, které nebyly zahrnuty do rozpočtu?
- Jsou náklady dobře promítnuty nebo máte překročení nákladů, které vyžaduje okamžitou pozornost?
Zodpovězení těchto typů otázek pomůže managementu lépe plánovat, a tím provést odpovídající změny, které společnost povedou k lepšímu výkonu..
Získání podrobností pomáhá zlepšit relevanci provozního rozpočtu a zvyšuje přidanou hodnotu tím, že je používá k podpoře finančních rozhodnutí společnosti..
Každé oddělení je odpovědné za sestavování vlastního rozpočtu. Pracovníci, kteří se účastní každodenních operací, jsou obvykle ti, kteří vědí nejvíce o všech položkách rozpočtů resortu.
Například oblast lidských zdrojů může sestavit rozpočet, který zahrnuje aktualizované výpočty určitých výhod, nákladů na každého nového zaměstnance a další podrobnosti, se kterými pravidelně pracují..
Nákupní oddělení je obeznámeno s náklady na materiál a s problémy, které tyto náklady ovlivňují, jako jsou příležitosti ke snížení cen, sezónní nákupní náklady nebo externí události, které generují kolísavé ceny..
Historická výkonnost bude vždy sloužit jako základ pro budoucí rozpočtované částky. Je připraven s ohledem na mnoho faktorů a předpokladů, například:
- Minulé trendy v prodeji.
- Minulé trendy v cenách surovin.
- Změny zákonů a vládních předpisů týkajících se odvětví.
- Obecná ekonomika.
Na základě těchto faktorů je původně vyvinut rozpočet příjmů. Je to proto, že všechny výdaje budou založeny na této projekci prodeje..
Poté je připraven rozpočet výdajů. Výdaje by měly být odhadovány na základě prodejů a minulých trendů.
Provozní rozpočet začíná výnosy a poté zobrazuje jednotlivé typy výdajů. To zahrnuje variabilní náklady, což jsou výdaje, které se liší podle tržeb, například náklady na suroviny a výrobní práci..
Zahrnuje také fixní náklady, jako je měsíční nájem za budovu nebo měsíční splátka za pronájem kopírky. Zahrnuje také provozní náklady a nepeněžní odpisy..
Všechny tyto položky umožní společnosti promítnout odhadované procento čistého zisku.
V této části se společnost snaží předpovědět, kolik peněz vydělá v příštím roce.
Například pokud společnost vyrábí telefony a očekává uvedení nového modelu v příštím roce, může očekávat zvýšení zisků zvýšením budoucích výnosů..
Pokud však společnost vyrábí pouze jeden typ telefonu a očekává, že konkurence v příštím roce uvede na trh lepší zařízení, předpokládá pokles prodeje, protože zákazníci budou chtít novější telefon..
Jedná se o výdaje, které podnik ví, že bude muset zaplatit. Bude třeba například platit účty za elektřinu, aby bylo zařízení stále v provozu. Musí být také zaplaceno pojištění, mzdy nebo nájemné.
Známé výdaje jsou ty, které se vyskytují každý rok. Společnost očekává tyto výdaje pokaždé, když plánuje rozpočet.
Jsou to ty, které se mohou změnit z jednoho roku na druhý. Nejsou to něco, co společnost očekává, že zaplatí pokaždé, když plánuje rozpočet..
Například pokud má společnost starý stroj, který vypadá, že bude třeba jej vyměnit během příštího roku, bude to považováno za budoucí náklady..
Protože není přesně známo, kdy přestane fungovat, je zahrnuto do rozpočtu jako budoucí náklady, takže v rozpočtu je dostatek peněz na pokrytí nákladů na nový stroj.
Poskytuje způsob, jak stanovit a také komunikovat finanční cíle pro nadcházející rok, které lze použít k tomu, aby zaměstnanci a vedení byli odpovědní za dosažení těchto cílů.
Poskytuje společnostem příležitost připravit se na nepředvídané okolnosti.
Společnost může například stanovit své cíle v oblasti příjmů a výdajů plánováním dostatečné ziskovosti, aby mohla vložit peníze do krizového fondu..
Tento fond by mohl být použit v případě hospodářského útlumu, ztráty velkého dodavatele nebo častého zákazníka nebo jakéhokoli jiného typu obchodního problému, který by mohl také negativně ovlivnit peněžní tok společnosti..
Pomáhá sledovat příjmy a výdaje. Mějte pod kontrolou výdaje a podporujte tvrdou práci a dosažení prodejního cíle.
Společnosti připravují harmonogram pro porovnání rozpočtu se skutečnými finančními výsledky každého měsíce nebo každého čtvrtletí, aby zjistily, jak skutečný výkon společnosti sleduje rozpočtované cíle.
Společnosti musí být schopny zůstat v kontaktu se současným finančním stavem společnosti, aby mohly být úspěšné, a také plánovat, co očekávají v příštích měsících, aby mohly plánovat příjmy a výdaje na příští rok..
Vytvoření efektivního rozpočtu je část umění a část vědy. Jako vlastník firmy budete muset přijít na to, kam postavit laťku, pokud jde o vytvoření rozpočtu, který odráží druh výkonu, který je tým schopen poskytnout.
Zároveň je třeba zvážit, co musí společnost udělat, aby zůstala v souladu nebo porazila své konkurenty, a dokázala tak vyniknout na trhu..
Je důležité stanovit rozpočtové cíle na dostatečně vysoké úrovni, aby trh a investoři vnímali společnost jako vůdce a vítěze..
Cíle by však měly být udržovány na dostatečně realistické úrovni, aby nevytvářely negativní vnímání, pokud cílů nebude dosaženo..
Provozní rozpočet by měl odrážet činnosti ve společnosti i účetní osnovu. Příklad jeho struktury je následující:
- Prodej produktu / služby č. 1
- Prodej produktu / služby č. dva
- Prodej produktu / služby č.… Odhadovaný prodej pro každý produkt / službu.
- Náklady na prodané zboží.
- Přímé prodejní náklady.
- Provize z prodeje.
- Přímá práce.
- Náklady na přepravu.
- Platy zaměstnanců v obchodech a kancelářích.
- Pronájem.
- Elektřina, voda.
- Správa budovy.
- Čištění.
- Cestovní výdaje.
- Stacionární telefon.
- Mobilní telefon.
- připojení k internetu.
- Hostování a aktualizace webových stránek.
- Marketing a reklama.
- Pojištění.
- Náklady na leasing.
- Drobné nákupy.
- Údržba vybavení.
- Účetní.
- Právník.
- Ostatní poradenské služby.
- Neočekávané výdaje (5% výdajů).
Ačkoli tyto výdaje neovlivňují peněžní tok, ovlivní výkonnost ve finančním výkaznictví výsledků..
- Amortizace.
- Výpočetní tým.
- Závod / budovy.
- Stroje.
Společnosti se rozhodly rozpočet seskupit různými způsoby. Například na základě velikosti, struktury, typu podnikání a dalších úvah.
Můžete se například rozhodnout seskupit rozpočet podle divizí s kategoriemi, jako je management, finance, rostlina nebo IT. Každá z těchto sekcí bude mít stejné součásti, jako jsou mzdy, poplatky, výdaje na počítač a kancelář..
Některé společnosti připravují rozpočet podle nákladového střediska nebo oddělení, nikoli podle divizí.
Ve výrobní společnosti to může být výrobní oddělení nebo oddělení údržby. Tato oddělení jsou odpovědná za přímé provozní výdaje a nemají žádný podíl na generování výnosů části podniku..
U tohoto typu rozpočtu je obtížné vypočítat zisk každého nákladového střediska, protože vyžaduje, aby byl k němu přiřazen příjem a všeobecné výdaje..
Zatím žádné komentáře